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ch1. 부가가치세의 기초이론 ch2. 부가가치세법 총칙 ch3. 과세거래 ch4. 영세율과 면세 ch5. 과세표준 ch6. 거래징수와 세금계산서 ch7. 납부세액의 계산 ch8. 부가가치세의 납세절차 ch9. 간이과세 9.1 간이과세의 기본구조 1. 간이과세의 기본적 특징 1) 전 단계 세액공제법의 배제 현행 부가가치세법은 원칙적으로 매출세액에서 세금계산서 등에 의해 확인되는 매입세액을 차감하여 납부세액을 계산하는 전 단계 세액공제법을 채택하고 있다. 그러나 일정한 영세사업자에게는 실제의 매입세액을 공제하는 대신 업종별 부가가치율을 적용하는 보다 간편한 과세방식을 적용하고 있다. a. 일반과세자 : 공급가액의 합계액*10% - 세금계산서 등에 의해 확인되는 매입세액 b. 간이과세자 : 공급대가의 합계액..

ch1. 부가가치세의 기초이론 ch2. 부가가치세 법 총칙 ch3. 과세거래 ch4. 영세율과 면세 ch5. 과세표준 ch6. 거래징수와 세금계산서 ch7. 납부세액의 계산 ch8. 부가가치세의 납세절차 ch9. 간이과세 5.1 과세표준 계산의 일반원칙 1. 재화, 용역의 공급에 대한 과세표준 (1) 일반적인 기준 : 재화 또는 용역의 공급에 대한 부가가치세의 과세표준은 해당 과세기간에 공급한 재화 또는 용역의 '공급가액'을 합한 금액으로 한다 부가가치세의 과세표준 = 해당 과세기간에 공급한 재화, 용역의 공급가액의 합 a. 금전으로 대가를 받는 경우 : 그 대가 b. 금전 외의 대가를 받는 경우 : 자기가 공급한 재화, 용역의 시가 이러한 공급가액에는 부가가치세를 포함하지 않는다. 그러나 개별소비세, ..

ch1. 부가가치세의 기초이론 ch2. 부가가치세법 총칙 ch3. 과세거래 ch4. 영세율과 면세 ch5. 과세표준 ch6. 거래징수와 세금계산서 ch7. 납부세액의 계산 ch8. 부가가치세의 납세절차 ch9. 간이과세 매출세액의 계산 과세표준*세율 + 예정신고누락분 +- 대손세액 가감(공급자의 입장) = 매출세액 매입세액의 계산 매입처별세금계산서합계표상의 매입세액 +그 밖의 공제매입세액 (신용카드매출전표등수령명세서 제출분 매입세액 의제매입세액/재활용폐자원 등에 대한 매입세액 과세사업 전환 매입세액 재고매입세액 변제대손세액(공급받은 자의 입장) -공제받지 못할 매입세액 (불공제 매입세액 공통매입세액 면세사업분 대손처분받은 세액(공급받은 자의 입장) = 매입세액 납부세액의 계산 매출세액 - 매입세액 = 납..

ch1. 부가가치세의 기초이론 ch2. 부가가치세법 총칙 ch3. 과세거래 ch4. 영세율과 면세 ch5. 과세표준 ch6. 거래징수와 세금계산서 ch7. 납부세액의 계산 ch8. 부가가치세의 납세절차 ch9. 간이과세 6.1 거래징수 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 경우에는 공급가액에 10%의 세율을 적용하여 계산한 부가가치세를 재화 또는 용역을 공급을 받는 자로부터 징수하는 것 6.2 세금계산서 사업자가 재화 또는 용역을 공급할 때 부가가치세를 거래징수하고 이 사실을 증명하기 위하여 공급받는 자에게 발급하는 세금 영수증 1. 세금계산서의 종류 1) 정규 세금계산서 a. 세금계산서 [1] 필요적 기재사항 : 공급하는 사업자의 등록번호와 성명/명칭, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, ..